一、企業(yè)類型

1.對企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進行核對，大連財務公司提示您應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)劃型錯誤，造成多退稅款。

2.沒有落實留抵退稅相關制度規(guī)定，應核對未核對資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關信息，應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯誤情況，導致多退稅款。

3.某中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入的方式，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅，從而多退稅款。

4.沒有落實留抵退稅有關制度規(guī)定，應核對未核對資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關信息，應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯誤情況，造成多退稅款。

二、隱匿銷售收入減少銷項稅額

5.通過現(xiàn)金交易、微信個人賬戶、個人銀行卡收取銷售款等方式隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報。（企業(yè)重災區(qū)）

6.通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉移銷售收入

7.公司通過將運輸車輛轉租給個人，由個人收取車輛租金隱匿公司銷售收入等手段，減少銷項稅額騙取留抵退稅。

三、虛開發(fā)票

8.成立空殼公司對外虛開增值稅專用發(fā)票

9.該犯罪團伙控制多家空殼企業(yè)，涉嫌通過取得虛開發(fā)票、虛增進項形成留抵稅額，并勾結黑中介，騙取留抵退稅。

10.采取“票貨分離”等手段虛開增值稅專用發(fā)票

11.取得虛開的增值稅專用發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報

四、進項稅額

12.通過購進用于個人消費的物品增加進項稅額，騙取留抵退稅

13.通過取得與企業(yè)經(jīng)營無關的發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報

14.通過未按規(guī)定轉出進項稅額、進行虛假申報等手段

15.未對企業(yè)全部發(fā)票進銷項情況進行綜合比對，在企業(yè)存在進銷嚴重不符的風險疑點情況下，違規(guī)審核認定企業(yè)符合留抵退稅條件，造成企業(yè)騙取留抵退稅。

16.在上級稅務機關提示某企業(yè)增值稅抵扣憑證存在異常風險、進項稅額應予轉出的情況下，仍違規(guī)審核同意該企業(yè)抵扣進項稅額，造成企業(yè)多退留抵退稅款。

五、稅務比對/審核程序

17.應比對未比對企業(yè)在《退（抵）稅申請表》上填寫的營業(yè)收入與稅收征管信息系統(tǒng)記錄的相關數(shù)據(jù)，數(shù)額差異巨大，造成多退稅款（稅務人員重災區(qū)）；

18.企業(yè)風險應對任務尚未完成、存在增值稅涉稅風險疑點的情況下，違規(guī)審核通過其留抵退稅申請；

19.未按規(guī)定認真比對企業(yè)申報數(shù)據(jù)，審核、核準等環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)不實申請問題，造成多退稅款；

20.對企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進行核對，造成多退稅款；

21.沒有落實相關制度規(guī)定，應比對未比對、應糾正未糾正企業(yè)錯誤申報問題，造成多退稅款；

22.在企業(yè)存在涉稅風險疑點、風險應對任務尚未完成的情況下，違規(guī)審核通過退稅申請，導致多退稅款，受到責任追究。

六、違規(guī)/違法

23.涉嫌勾結不法分子，通過其違規(guī)實際控制的某中介服務企業(yè)取得虛開發(fā)票虛增進項稅額，騙取留抵退稅；

24.涉嫌與不法分子林某內外勾結，為林某控制的4家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助，下游受票企業(yè)虛增進項稅額騙取留抵退稅。

【補充】留抵退稅自查60個風險點

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